在當(dāng)今快速發(fā)展的科技時(shí)代，科技成果的轉(zhuǎn)化對(duì)于推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)進(jìn)步具有至關(guān)重要的作用。為了有效促進(jìn)科技與經(jīng)濟(jì)的深度融合，各國(guó)政府紛紛出臺(tái)了一系列科技成果轉(zhuǎn)化政策，旨在打通科研成果向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化的通道。本文將以“科技成果轉(zhuǎn)化政策”為核心，從基本概念、科技成果轉(zhuǎn)化收益分配、領(lǐng)導(dǎo)干部收益分配與盡職免責(zé)、技術(shù)合同登記、稅收優(yōu)惠、橫向經(jīng)費(fèi)管理、技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)和人才、科技成果評(píng)價(jià)、政務(wù)服務(wù)與市場(chǎng)化服務(wù)、典型案例解析等十個(gè)模塊進(jìn)行歸納匯總，通過(guò)問(wèn)答形式，深入解析相關(guān)政策的制定背景、實(shí)施細(xì)節(jié)以及實(shí)際應(yīng)用效果，以期為科研人員、企業(yè)家和政策制定者提供有益的參考和指導(dǎo)，共同推動(dòng)科技創(chuàng)新成果的高效轉(zhuǎn)化與應(yīng)用。

　　一、科技成果轉(zhuǎn)化基本概念

　　1.什么是科技成果?什么是職務(wù)科技成果?

　　科技成果，是指通過(guò)科學(xué)研究與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有實(shí)用價(jià)值的成果。

　　職務(wù)科技成果，是指執(zhí)行研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校和企業(yè)等單位的工作任務(wù)，或者主要是利用上述單位的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的科技成果。

　　依據(jù)：《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第二條。

　　2.常見(jiàn)的科技成果有哪些?

　　科技成果包括專利、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種、專利申請(qǐng)、技術(shù)秘密等。

　　依據(jù)：《科技部等 9 部門印發(fā)賦予科研人員職務(wù)科技成果所有權(quán)或長(zhǎng)期使用權(quán)試點(diǎn)實(shí)施方案的通知》(國(guó)科發(fā)區(qū)〔2020〕128 號(hào))二(一);《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕58 號(hào))五(二);《最高人民法院關(guān)于審理技術(shù)合同糾紛案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》(法釋〔2004〕20 號(hào))第一條。

　　3.什么是科技成果轉(zhuǎn)化?

　　科技成果轉(zhuǎn)化，是指為提高生產(chǎn)力水平而對(duì)科技成果所進(jìn)行的后續(xù)試驗(yàn)、開發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新技術(shù)、新工藝、新材料、新產(chǎn)品，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動(dòng)。

　　依據(jù)：《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第二條。

　　4.科技成果持有者可以采用哪些方式進(jìn)行科技成果轉(zhuǎn)化?

　　科技成果持有者可以采用下列方式進(jìn)行科技成果轉(zhuǎn)化：

　　(1)自行投資實(shí)施轉(zhuǎn)化;

　　(2)向他人轉(zhuǎn)讓該科技成果;

　　(3)許可他人使用該科技成果;

　　(4)以該科技成果作為合作條件，與他人共同實(shí)施轉(zhuǎn)化;

　　(5)以該科技成果作價(jià)投資，折算股份或者出資比例;

　　(6)其他協(xié)商確定的方式。

　　依據(jù)：《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第十六條。

　　5.什么是技術(shù)轉(zhuǎn)讓?

　　技術(shù)轉(zhuǎn)讓指科技成果持有人，將科技成果所有權(quán)(包括專利權(quán)、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)等)轉(zhuǎn)讓給科技成果受讓人，由受讓人對(duì)科技成果實(shí)施轉(zhuǎn)化的活動(dòng)。

　　6.什么是技術(shù)許可?包括哪些類型?區(qū)別是什么?

　　技術(shù)許可是指科技成果持有人，將科技成果相關(guān)權(quán)利許可他人實(shí)施、使用。包括三種許可方式：

　　(1)獨(dú)占實(shí)施許可，是指讓與人在約定許可實(shí)施專利的范圍內(nèi)，將該專利僅許可一個(gè)受讓人實(shí)施，讓與人依約定不得實(shí)施該專利;

　　(2)排他實(shí)施許可，是指讓與人在約定許可實(shí)施專利的范圍內(nèi)，將該專利僅許可一個(gè)受讓人實(shí)施，但讓與人依約定可以自行實(shí)施該專利;

　　(3)普通實(shí)施許可，是指讓與人在約定許可實(shí)施專利的范圍內(nèi)許可他人實(shí)施該專利，并且可以自行實(shí)施該專利。

　　依據(jù)：《最高人民法院關(guān)于審理技術(shù)合同糾紛案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》(法釋〔2004〕20 號(hào))第二十五條。

　　7.什么是科技成果作價(jià)投資?

　　科技成果作價(jià)投資，是指科技成果持有人將所有權(quán)讓渡給被投資企業(yè)，折算股份或出資比例，取得該企業(yè)股票(權(quán))的行為。雙方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，共享收益。科技成果作價(jià)投資，既可以是與相關(guān)合作方新組建企業(yè)，也可以是投資到已有企業(yè)。

　　依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》第三條第四款。

　　8.什么是合作實(shí)施轉(zhuǎn)化?

　　合作實(shí)施轉(zhuǎn)化即科技成果所有人與相關(guān)單位訂立合作協(xié)議，發(fā)揮各自的優(yōu)勢(shì)，共同轉(zhuǎn)化科技成果，并明確雙方合作的責(zé)任權(quán)利機(jī)制。常見(jiàn)的做法是，由高校院所提供具有較高技術(shù)先進(jìn)性但成熟度不足的科技成果，充分發(fā)揮科研、人才優(yōu)勢(shì)，負(fù)責(zé)持續(xù)研發(fā);由企業(yè)發(fā)揮資金、市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)，提供中試熟化、生產(chǎn)線、實(shí)驗(yàn)場(chǎng)地等條件，圍繞目標(biāo)客戶需求，開展后續(xù)試驗(yàn)、產(chǎn)品試制與定型、工藝開發(fā)，負(fù)責(zé)市場(chǎng)推廣。

　　9.什么是自行實(shí)施轉(zhuǎn)化?

　　自行實(shí)施轉(zhuǎn)化指科技成果的所有者自行投資，將科技成果進(jìn)行商品化、產(chǎn)業(yè)化的行為。企業(yè)和具有生產(chǎn)能力的科研院所通常采用該方式實(shí)施科技成果轉(zhuǎn)化。自行實(shí)施轉(zhuǎn)化一般在同一法人主體內(nèi)實(shí)施，不涉及對(duì)外簽訂技術(shù)合同，主要以單位內(nèi)部立項(xiàng)文件等方式體現(xiàn)。

　　10.什么是技術(shù)合同?包括哪些類別?

　　技術(shù)合同是當(dāng)事人就技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、許可、咨詢或者服務(wù)訂立的確立相互之間權(quán)利和義務(wù)的合同。包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)許可合同、技術(shù)咨詢合同、技術(shù)服務(wù)合同。

　　依據(jù)：《中華人民共和國(guó)民法典》第八百四十三條。

　　11.成果轉(zhuǎn)化方式與技術(shù)合同有什么關(guān)系?

　　(1)向他人轉(zhuǎn)讓該科技成果或以該科技成果作價(jià)投資，需要簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同;

　　(2)許可他人使用該科技成果，需要簽訂技術(shù)許可合同;

　　(3)以該科技成果作為合作條件，與他人共同實(shí)施轉(zhuǎn)化，需簽訂技術(shù)開發(fā)合同;

　　(4)自行投資實(shí)施轉(zhuǎn)化，一般不涉及對(duì)外簽訂技術(shù)合同。

　　12.技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)與科技成果轉(zhuǎn)化之間有什么關(guān)系?

　　科技人員開展技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等活動(dòng)，是推動(dòng)科技成果轉(zhuǎn)化的重要方式，科技人員在科技成果轉(zhuǎn)化工作中開展技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等活動(dòng)，經(jīng)技術(shù)合同認(rèn)定后，結(jié)余經(jīng)費(fèi)視為成果轉(zhuǎn)化收入。

　　依據(jù) 1：《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法若干規(guī)定的通知》(國(guó)發(fā)〔2016〕16 號(hào))第二條(六)4.對(duì)科技人員在科技成果轉(zhuǎn)化工作中開展技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等活動(dòng)給予的獎(jiǎng)勵(lì)，可按照促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法和本規(guī)定執(zhí)行。

　　依據(jù) 2：地方探索實(shí)踐有關(guān)規(guī)定：高校和科研院所具有橫向項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)分配自主權(quán)，視為科技成果轉(zhuǎn)化收入，與項(xiàng)目組約定分配比例，或提取一定比例管理費(fèi)后用于對(duì)項(xiàng)目組成員的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。

　　13.高校院所進(jìn)行科技成果轉(zhuǎn)化是否需要上級(jí)主管部門審批或備案?

　　根據(jù)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》，科技成果使用權(quán)、處置權(quán)、收益權(quán)全部下放法人單位，國(guó)家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校對(duì)其持有的科技成果，可以自主決定轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資，除涉及國(guó)家秘密、國(guó)家安全外，不需上級(jí)主管部門、財(cái)政部門審批或者備案。

　　依據(jù)：《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法若干規(guī)定的通知》(國(guó)發(fā)〔2016〕16 號(hào))第一條。

　　14.事業(yè)單位實(shí)行收支兩條線管理，科技成果轉(zhuǎn)化收入能否留歸本單位?

　　能留歸本單位。國(guó)家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校轉(zhuǎn)化科技成果所獲得的收入全部留歸本單位。

　　依據(jù)：《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十三條。

　　二、科技成果轉(zhuǎn)化收益分配

　　(一)分配對(duì)象

　　15.科研單位如何處置科技成果轉(zhuǎn)化收入?

　　根據(jù)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》，科技成果轉(zhuǎn)化收入用于：(1)在對(duì)完成、轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬;(2)用于科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)與成果轉(zhuǎn)化等相關(guān)工作，并對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)的運(yùn)行和發(fā)展給予保障。

　　依據(jù) 1：《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十三條，國(guó)家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校轉(zhuǎn)化科技成果所獲得的收入全部留歸本單位，在對(duì)完成、轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬后，主要用于科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)與成果轉(zhuǎn)化等相關(guān)工作。

　　依據(jù) 2：《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法若干規(guī)定的通知》(國(guó)發(fā)〔2016〕16 號(hào))第一條(二)，國(guó)家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校轉(zhuǎn)化科技成果所獲得的收入全部留歸單位，納入單位預(yù)算，不上繳國(guó)庫(kù)，扣除對(duì)完成和轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果作出重要貢獻(xiàn)人員的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬后，應(yīng)當(dāng)主要用于科學(xué)技術(shù)研發(fā)與成果轉(zhuǎn)化等相關(guān)工作，并對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)的運(yùn)行和發(fā)展給予保障。

　　16.如何界定“對(duì)完成、轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員”?

　　《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》已經(jīng)將科技成果的收益權(quán)下放法人單位，各單位可根據(jù)科技項(xiàng)目立項(xiàng)、驗(yàn)收文件，知識(shí)產(chǎn)權(quán)佐證材料，以及實(shí)際過(guò)程中完成、轉(zhuǎn)化科技成果的具體情況，自主決定哪些人員列入范圍。但相關(guān)分配程序應(yīng)按照本單位管理辦法，公示無(wú)異議后進(jìn)行分配。

　　17.退休人員能否參與科技成果轉(zhuǎn)化收益分配?

　　《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定“職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化后，由科技成果完成單位對(duì)完成、轉(zhuǎn)化該項(xiàng)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬”，“重要貢獻(xiàn)的人員”并沒(méi)有排除退休人員。如果單位認(rèn)定退休人員在完成、轉(zhuǎn)化科技成果做出重要貢獻(xiàn)，可按照單位辦法規(guī)定的程序進(jìn)行分配。

　　18.輔助人員能否參與科技成果轉(zhuǎn)化收益分配?

　　《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定“職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化后，由科技成果完成單位對(duì)完成、轉(zhuǎn)化該項(xiàng)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬”。重要貢獻(xiàn)人員包括科研團(tuán)隊(duì)、技術(shù)轉(zhuǎn)移團(tuán)隊(duì)。如果是與該項(xiàng)科技成果及轉(zhuǎn)化工作無(wú)直接關(guān)系的輔助人員，不在每個(gè)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目中體現(xiàn)。

　　19.成果轉(zhuǎn)化收益分配會(huì)不會(huì)被認(rèn)為發(fā)放津補(bǔ)貼?

　　不會(huì)被認(rèn)為發(fā)放津補(bǔ)貼。成果轉(zhuǎn)化收益分配是根據(jù)成果轉(zhuǎn)化法，對(duì)完成和轉(zhuǎn)化該項(xiàng)科技成果作出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬，有合法合規(guī)的發(fā)放依據(jù)和發(fā)放路徑。成果轉(zhuǎn)化收益分配是面向特定成果完成、轉(zhuǎn)化人員，可在交易完成后，依據(jù)內(nèi)部管理辦法和流程進(jìn)行發(fā)放。

　　20.成果轉(zhuǎn)化收益分配與兼職取酬的界限是什么?

　　成果轉(zhuǎn)化收益分配是指科研人員職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化后，由科技成果完成單位對(duì)完成、轉(zhuǎn)化該項(xiàng)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，由本單位因職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化而分配給科研人員的獎(jiǎng)勵(lì)。兼職取酬是科研人員到其他單位兼職，而由兼職單位對(duì)人員勞動(dòng)付出的報(bào)酬。

　　(二)分配比例

　　21.科技成果轉(zhuǎn)化收入的具體分配比例是多少?

　　科技成果完成單位未規(guī)定、也未與科技人員約定獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的方式和數(shù)額的，按照下列標(biāo)準(zhǔn)對(duì)完成、轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬：

　　(一)將該項(xiàng)職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)讓、許可給他人實(shí)施的，從該項(xiàng)科技成果轉(zhuǎn)讓凈收入或者許可凈收入中提取不低于百分之五十的比例;

　　(二)利用該項(xiàng)職務(wù)科技成果作價(jià)投資的，從該項(xiàng)科技成果形成的股份或者出資比例中提取不低于百分之五十的比例;

　　(三)將該項(xiàng)職務(wù)科技成果自行實(shí)施或者與他人合作實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施轉(zhuǎn)化成功投產(chǎn)后連續(xù)三至五年，每年從實(shí)施該項(xiàng)科技成果的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中提取不低于百分之五的比例。

　　依據(jù)：《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十五條。

　　22.在成果轉(zhuǎn)化中做出主要貢獻(xiàn)的人員，應(yīng)獲得的獎(jiǎng)勵(lì)份額是多少?

　　在研究開發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化中作出主要貢獻(xiàn)的人員，獲得獎(jiǎng)勵(lì)的份額不低于獎(jiǎng)勵(lì)總額的 50%。

　　依據(jù)：《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法若干規(guī)定的通知》(國(guó)發(fā)〔2016〕16 號(hào))第二條(六)。

　　23.自行實(shí)施或者與他人合作實(shí)施，獎(jiǎng)勵(lì)比例有沒(méi)有上限?營(yíng)業(yè)利潤(rùn)怎么界定?“三至五年”的開始時(shí)間如何界定?

　　(1)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定了獎(jiǎng)勵(lì)比例不低于 5%，沒(méi)有規(guī)定獎(jiǎng)勵(lì)比例的上限，可以結(jié)合單位整體情況自主設(shè)立。

　　(2)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)需要結(jié)合實(shí)際情況，由單位財(cái)務(wù)人員或第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)給予核算。

　　(3)從實(shí)施轉(zhuǎn)化成功后，出具第一張銷售發(fā)票的時(shí)間開始計(jì)算。

　　24.自行實(shí)施轉(zhuǎn)化或與他人合作實(shí)施轉(zhuǎn)化，實(shí)施轉(zhuǎn)化成功投產(chǎn)后超過(guò)五年，還可以給科研人員獎(jiǎng)勵(lì)嗎?

　　超過(guò) 5 年后，可以繼續(xù)給予科研人員獎(jiǎng)勵(lì)，但不再享受成果轉(zhuǎn)化收益分配政策，其獎(jiǎng)勵(lì)不能突破工資總額限制。

　　25.科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)信息是否必須進(jìn)行公示?公示信息應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容?

　　(1)科技人員以技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)許可、技術(shù)作價(jià)投資等方式轉(zhuǎn)化科技成果，獲得的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)需要進(jìn)行公示。擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的科技人員的科技成果轉(zhuǎn)化收益分配，需要進(jìn)行公示。

　　(2)公示信息應(yīng)當(dāng)包含科技成果轉(zhuǎn)化信息、獎(jiǎng)勵(lì)人員信息、現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)信息、技術(shù)合同登記信息、公示期限等內(nèi)容。

　　依據(jù)：《科技部 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)信息公示辦法的通知》(國(guó)科發(fā)政〔2018〕103 號(hào))。

　　(三)工資總額

　　26.事業(yè)單位科研人員科技成果轉(zhuǎn)化所獲獎(jiǎng)勵(lì)與報(bào)酬是否計(jì)入工資總額和績(jī)效工資總額?

　　(1)計(jì)入工資總額，不受工資總額限制?！洞龠M(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十五條規(guī)定“國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位依照本法規(guī)定對(duì)完成、轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的支出計(jì)入當(dāng)年本單位工資總額，但不受當(dāng)年本單位工資總額限制、不納入本單位工資總額基數(shù)”。

　　(2)不納入績(jī)效工資總額?！赌衬呈写龠M(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化條例》第二十四條規(guī)定“利用財(cái)政資金設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校依照本條例規(guī)定，對(duì)完成、轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的支出，納入本單位統(tǒng)一管理，但不納入當(dāng)年本單位績(jī)效工資總額”。

　　27.對(duì)完成、轉(zhuǎn)化該項(xiàng)科技成果作出重要貢獻(xiàn)人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)是否計(jì)入公積金和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)?

　　不計(jì)入。根據(jù)《關(guān)于事業(yè)單位科研人員職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)納入績(jī)效工資管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(某人社局發(fā)〔2021〕9 號(hào))，職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化后，科技成果完成單位按規(guī)定對(duì)完成、轉(zhuǎn)化該項(xiàng)科技成果做出重要貢獻(xiàn)人員給予的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，計(jì)入當(dāng)年本單位績(jī)效工資總量并予以單列，但不受年人均收入調(diào)控線和年收入增幅限制，不作為核定單位下一年度績(jī)效工資總量的基數(shù)，不作為社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。

　　28.事業(yè)單位科研人員職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)不受績(jī)效工資限制，單位需要注意哪些操作流程?

　　(1)科研事業(yè)單位以轉(zhuǎn)讓、許可、作價(jià)投資等方式開展職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)的，以及科研人員在職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化工作中開展技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等活動(dòng)的，項(xiàng)目承擔(dān)單位可根據(jù)實(shí)際情況，按照《技術(shù)合同認(rèn)定登記管理辦法》規(guī)定到所在地技術(shù)合同登記機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)合同認(rèn)定登記。

　　(2)科技成果完成單位在每年核定事業(yè)單位績(jī)效工資水平時(shí)，要全面統(tǒng)計(jì)上年度職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，準(zhǔn)確核算增加的本單位績(jī)效工資總量，提供技術(shù)合同認(rèn)定登記證明、技術(shù)收入核定表等材料，并填寫《年因職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化等增加的績(jī)效工資備案表》，由主管部門匯總后報(bào)同級(jí)人力資源和社會(huì)保障、財(cái)政部門備案。

　　依據(jù)：各省市相關(guān)文件《關(guān)于事業(yè)單位科研人員職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)納入績(jī)效工資管理有關(guān)問(wèn)題的通知》等

　　29.職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)具體操作流程包括哪些?

　　(1)成果定價(jià)、公示。以轉(zhuǎn)讓、許可、作價(jià)投資方式轉(zhuǎn)化科技成果，且以協(xié)議定價(jià)方式進(jìn)行成果定價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在本單位公示科技成果名稱、擬交易價(jià)格。公示時(shí)間不少于十五日。

　　(2)簽訂技術(shù)合同，并進(jìn)行技術(shù)合同認(rèn)定登記，由登記機(jī)構(gòu)核定技術(shù)收入。

　　(3)核算成果轉(zhuǎn)化凈收入。凈收入=技術(shù)收入-直接成本。

　　(4)制定現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)分配方案(獎(jiǎng)勵(lì)總額不能超過(guò)核定的技術(shù)收入額)。

　　(5)獎(jiǎng)勵(lì)公示。

　　(6)獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放?，F(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)入當(dāng)年本單位績(jī)效工資總量并予以單列，但不受年人均收入調(diào)控線和年收入增幅限制，不作為核定單位下一年度績(jī)效工資總量的基數(shù)，不作為社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。

　　(7)備案。①每年核算增加的績(jī)效工資總量，填寫備案表，并提供技術(shù)合同認(rèn)定登記證明、技術(shù)收入核定表等材料，由主管部門匯總后報(bào)同級(jí)人力資源和社會(huì)保障、財(cái)政部門備案。②發(fā)放現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，單位按個(gè)人所得稅法規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅，并按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　依據(jù)：該問(wèn)題綜合性較強(qiáng)，所述內(nèi)容包含了本文前面多個(gè)問(wèn)題的政策點(diǎn)，依據(jù)的政策相同，此處不贅述。

　　(四)凈收入核算

　　30.成果轉(zhuǎn)化收益分配的是凈收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓、許可凈收入如何核算?是否扣除研發(fā)過(guò)程中的直接費(fèi)用及人員費(fèi)用?

　　(1)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、許可中的凈收入是指從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)讓、許可收入扣除相關(guān)稅費(fèi)、科技成果維護(hù)費(fèi)、交易過(guò)程中的評(píng)估費(fèi)、鑒定費(fèi)等直接費(fèi)用后的收入。

　　(2)科研事業(yè)單位前期的研發(fā)費(fèi)用不計(jì)入此次交易的直接費(fèi)用中。企業(yè)科技成果的前期研發(fā)費(fèi)用，可根據(jù)實(shí)際來(lái)源，確定是否計(jì)入直接費(fèi)用。

　　依據(jù)：各省市科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)規(guī)定均有涉及。

　　31.如何計(jì)算技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的直接費(fèi)用?

　　各類成果轉(zhuǎn)化凈收入扣除的都是針對(duì)此次成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)而產(chǎn)生的直接費(fèi)用。技術(shù)開發(fā)、咨詢、服務(wù)扣除的也應(yīng)該是針對(duì)此次成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)的直接成本，包括開展此項(xiàng)活動(dòng)的設(shè)備費(fèi)、人員費(fèi)等相關(guān)研發(fā)費(fèi)用及其他交易費(fèi)用。具體核算辦法由各單位根據(jù)工作實(shí)際自行確定。

　　32.在凈收入核算中，差旅費(fèi)是否可以算作直接費(fèi)用?

　　如果此次差旅非常明確地是為了某項(xiàng)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目而進(jìn)行的支出，可以作為直接費(fèi)用在轉(zhuǎn)化收入中進(jìn)行扣除以計(jì)算凈收入。

　　33.高校院所科技成果轉(zhuǎn)化的管理辦法需要規(guī)定怎么核算凈收入嗎?

　　為了能夠公開公正公平的進(jìn)行成果轉(zhuǎn)化收益分配，建議單位在管理辦法中明確凈收入核算標(biāo)準(zhǔn)、分配比例等內(nèi)容，降低后期決策風(fēng)險(xiǎn)。

　　依據(jù)：《教育部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步推動(dòng)高校落實(shí)科技成果轉(zhuǎn)化政策相關(guān)事項(xiàng)的通知》(教技廳函〔2017〕139 號(hào))第二條 10.高?？筛鶕?jù)實(shí)際情況，制定科技成果轉(zhuǎn)化凈收入的核算辦法。成果轉(zhuǎn)化凈收入一般以許可、轉(zhuǎn)讓合同實(shí)際交易額扣除完成本次成果轉(zhuǎn)化交易發(fā)生的直接成本來(lái)確定。直接成本應(yīng)包括科技成果評(píng)估評(píng)價(jià)費(fèi)、拍賣傭金等第三方服務(wù)費(fèi)以及與科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)的稅金等。

　　三、領(lǐng)導(dǎo)干部收益分配與盡職免責(zé)

　　34.擔(dān)任行政領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的科技人員能獲得科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)嗎?正職有無(wú)特殊要求?有哪些注意事項(xiàng)?

　　(1)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的科技人員，是科技成果的主要完成人或者對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化作出重要貢獻(xiàn)的，可以按照促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法的規(guī)定獲得現(xiàn)金、股份或者出資比例等獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬。

　　(2)國(guó)務(wù)院部門、單位和各地方所屬研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校等事業(yè)單位(不含內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu))正職領(lǐng)導(dǎo)，以及上述事業(yè)單位所屬具有獨(dú)立法人資格單位的正職領(lǐng)導(dǎo)，原則上不得獲取股權(quán)激勵(lì)。

　　(3)對(duì)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的科技人員的科技成果轉(zhuǎn)化收益分配實(shí)行公開公示制度，不得利用職權(quán)侵占他人科技成果轉(zhuǎn)化收益。

　　依據(jù)：《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法若干規(guī)定的通知》(國(guó)發(fā)〔2016〕16 號(hào))第二條(八)1.

　　35.若正職領(lǐng)導(dǎo)干部在任職前已獲得科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，該怎么處理?

　　高校院所的正職領(lǐng)導(dǎo)及所屬單位中擔(dān)任法人代表的正職領(lǐng)導(dǎo)，任職前因成果轉(zhuǎn)化獲得的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，任職后應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)讓(原則上不超過(guò) 3 個(gè)月)，逾期未轉(zhuǎn)讓的，任期內(nèi)限制交易，在不擔(dān)任上述職務(wù)一年后解除限制。

　　依據(jù)：《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)關(guān)于實(shí)行以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向分配政策的若干意見(jiàn)》廳字〔2016〕35 號(hào)第五條(二)。

　　36.某校副校長(zhǎng)是中管干部，可以獲得成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)和股權(quán)激勵(lì)嗎?

　　中管干部是科技成果的主要完成人或者對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化作出重要貢獻(xiàn)的，可以按照促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法的規(guī)定獲得現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，原則上不得獲取股權(quán)激勵(lì)。

　　依據(jù)：《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)關(guān)于實(shí)行以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向分配政策的若干意見(jiàn)》(廳字〔2016〕35 號(hào))第五條(二)，科研機(jī)構(gòu)、高校的正職領(lǐng)導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)班子成員中屬中央管理的干部，所屬單位中擔(dān)任法人代表的正職領(lǐng)導(dǎo)，在擔(dān)任現(xiàn)職前因科技成果轉(zhuǎn)化獲得的股權(quán)，任職后應(yīng)及時(shí)予以轉(zhuǎn)讓，逾期未轉(zhuǎn)讓的，任期內(nèi)限制交易。限制股權(quán)交易的，在本人不擔(dān)任上述職務(wù)一年后解除限制。

　　37.領(lǐng)導(dǎo)干部技術(shù)作價(jià)入股形成的股份，會(huì)不會(huì)被認(rèn)為經(jīng)商辦企業(yè)?

　　不會(huì)被認(rèn)為是經(jīng)商辦企業(yè)。領(lǐng)導(dǎo)干部技術(shù)作價(jià)入股形成的股份，是職務(wù)科技成果作價(jià)投資形成股份后，由單位獎(jiǎng)勵(lì)所得;或由單位將科技成果所有權(quán)賦予具有領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的科研人員后，技術(shù)作價(jià)入股所得，不視同經(jīng)商辦企業(yè)。

　　依據(jù)：各省市科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)規(guī)定均有涉及。

　　38.科技成果轉(zhuǎn)化后，市場(chǎng)價(jià)值大幅提升，會(huì)不會(huì)有定價(jià)決策責(zé)任(國(guó)有資產(chǎn)流失)?

　　科技成果轉(zhuǎn)化過(guò)程中，通過(guò)技術(shù)交易市場(chǎng)掛牌交易、拍賣等方式確定價(jià)格的，或者通過(guò)協(xié)議定價(jià)并在本單位及技術(shù)交易市場(chǎng)公示擬交易價(jià)格的，單位領(lǐng)導(dǎo)在履行勤勉盡責(zé)義務(wù)、沒(méi)有牟取非法利益的前提下，免除其在科技成果定價(jià)中因科技成果轉(zhuǎn)化后續(xù)價(jià)值變化產(chǎn)生的決策責(zé)任。

　　依據(jù)：《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法若干規(guī)定的通知國(guó)發(fā)〔2016〕16 號(hào)》第二條(十)。

　　39.盡職免責(zé)的前提是什么?有哪些具體的免責(zé)情形?

　　盡職免責(zé)的前提是建立相關(guān)制度、流程合規(guī)、履行勤勉盡責(zé)義務(wù)、沒(méi)有牟取非法利益。主要有以下幾種免責(zé)情形：

　　(1)免除單位領(lǐng)導(dǎo)科技成果定價(jià)決策責(zé)任。

　　(2)對(duì)科技人員在科技成果使用、處置和收益中出現(xiàn)的過(guò)錯(cuò)，以糾正為主，不進(jìn)行責(zé)任追究。

　　(3)對(duì)探索性的成果轉(zhuǎn)化行為不追究決策責(zé)任，對(duì)因政策變化而造成的程序問(wèn)題，允許對(duì)部分環(huán)節(jié)重新辦理。

　　(4)高校院所以作價(jià)投資方式轉(zhuǎn)化科技成果發(fā)生的投資損失，不納入對(duì)高校院所資產(chǎn)保值增值考核范圍。

　　(5)高校院所等事業(yè)單位擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的科技人員，依法依規(guī)獲得的成果轉(zhuǎn)化股權(quán)激勵(lì)不視同經(jīng)商辦企業(yè)。

　　依據(jù)：《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法若干規(guī)定的通知國(guó)發(fā)〔2016〕16 號(hào)》第二條(十)，《某某市人民政府辦公廳關(guān)于完善科技成果評(píng)價(jià)機(jī)制的實(shí)施意見(jiàn)》(某某政辦規(guī)〔2022〕3 號(hào))第二條(二)7、8.

　　40.什么是“探索性的成果轉(zhuǎn)化行為”?

　　探索性的成果轉(zhuǎn)化行為是指按照國(guó)家科技成果轉(zhuǎn)化政策指引的方向，探索性開展的既有實(shí)際需求、又符合發(fā)展導(dǎo)向的一些新做法，如“技術(shù)股+現(xiàn)金股”轉(zhuǎn)化成果、高校技術(shù)股份退出機(jī)制、科技成果單列不納入國(guó)資管理等。

　　41.什么是“因政策變化而造成的程序問(wèn)題，允許對(duì)部分環(huán)節(jié)重新辦理”?

　　對(duì)新政策出臺(tái)而造成的程序變化，可以對(duì)以前未涉及的部分環(huán)節(jié)予以重新辦理。如：校企改革對(duì)于高校持股提出新的要求，需要調(diào)整作價(jià)投資路徑，對(duì)于正在辦理過(guò)程中的成果轉(zhuǎn)化案例，可以補(bǔ)辦技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同認(rèn)定登記等相關(guān)程序。

　　四、技術(shù)合同登記

　　42.技術(shù)合同認(rèn)定登記時(shí)，合同中主要包括的內(nèi)容有哪些?

　　合同要在有效期內(nèi);合同中雙方簽字蓋章要正規(guī)、齊全，合同各方法人代表人或委托代理人需簽字蓋章，書寫名稱與印章要求一致、清晰，超過(guò)三頁(yè)的合同建議加蓋合同雙方(或多方)騎縫章;合同標(biāo)題要準(zhǔn)確且對(duì)應(yīng);技術(shù)標(biāo)的、技術(shù)內(nèi)容及技術(shù)方法和路線要清晰明確，體現(xiàn)合同所表述的技術(shù)點(diǎn);合同金額、權(quán)利義務(wù)要明確。

　　43.技術(shù)合同不予認(rèn)定的情況(包括但不僅限于)有哪些?

　　(1)無(wú)效合同或未生效的合同、非技術(shù)合同;

　　(2)合同主體、技術(shù)標(biāo)的、價(jià)款、報(bào)酬及使用費(fèi)約定不明確;

　　(3)合同名稱與合同中的權(quán)利義務(wù)關(guān)系不一致的，登記機(jī)構(gòu)要求當(dāng)事人補(bǔ)正，當(dāng)事人未予補(bǔ)正的;

　　(4)合同條款含有非法壟斷技術(shù)、妨礙技術(shù)進(jìn)步等不合理限制條款的;

　　(5)涉密合同未進(jìn)行脫密處理的;

　　(6)印章不齊全或者印章與書寫名稱不一致的;

　　(7)當(dāng)事人不出具或者所出具的證明文件不符合要求的。

　　44.簽訂技術(shù)合同的合同文本有什么要求?

　　合同文本建議采用由科學(xué)技術(shù)部監(jiān)制的技術(shù)合同示范文本，也可以采用符合《民法典》有關(guān)規(guī)定的其他合同文本?？傻卿?ldquo;某某科技成果網(wǎng)”下載《技術(shù)合同模板匯編》查看具體內(nèi)容。

　　45.技術(shù)合同認(rèn)定登記的各主體簽字或者蓋章，有什么具體要求?

　　(1)法人：法人公章或合同專用章/法定代表人(授權(quán)人)簽名或蓋章/授權(quán)書。

　　(2)自然人：本人簽名或蓋章。

　　(3)非法人組織：組織的印章/組織負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。

　　46.技術(shù)開發(fā)合同的認(rèn)定要點(diǎn)有哪些?

　　(1)有明確、具體的科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)目標(biāo);

　　(2)合同標(biāo)的為當(dāng)事人在訂立合同時(shí)尚未掌握的技術(shù)方案;

　　(3)研究開發(fā)工作及預(yù)期成果有相應(yīng)的技術(shù)創(chuàng)新內(nèi)容。

　　依據(jù)：《科技部關(guān)于印發(fā)技術(shù)合同認(rèn)定規(guī)則的通知》(國(guó)科發(fā)政字〔2001〕253 號(hào))第二十一條。

　　47.技術(shù)開發(fā)合同不予認(rèn)定的情況(包括但不僅限于)有哪些?

　　(1)合同標(biāo)的為一般設(shè)備維修、改裝、常規(guī)的設(shè)計(jì)變更及其已有技術(shù)直接應(yīng)用于產(chǎn)品生產(chǎn)的;

　　(2)合同標(biāo)的為當(dāng)事人已經(jīng)掌握的技術(shù)方案，包括已完成產(chǎn)業(yè)化開發(fā)的產(chǎn)品、工藝、材料及其系統(tǒng);

　　(3)合同標(biāo)的技術(shù)上沒(méi)有創(chuàng)新，僅為通過(guò)簡(jiǎn)單改變尺寸、參數(shù)、排列，或者通過(guò)類似技術(shù)手段的變換實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品改型、工藝變更以及材料配方調(diào)整;

　　(4)合同標(biāo)的為一般檢驗(yàn)、測(cè)試、鑒定、仿制和應(yīng)用;

　　(5)只制定規(guī)劃和工作計(jì)劃;

　　(6)單純以揭示自然現(xiàn)象、規(guī)律和特征為目標(biāo)的基礎(chǔ)性研究項(xiàng)目所訂立的合同，以及就社會(huì)科學(xué)研究課題所訂立的合同;

　　(7)軟件復(fù)制和無(wú)原創(chuàng)性的程序編制。

　　依據(jù)：《科技部關(guān)于印發(fā)技術(shù)合同認(rèn)定規(guī)則的通知》(國(guó)科發(fā)政字〔2001〕253 號(hào))第二十三條。

　　48.技術(shù)轉(zhuǎn)讓(許可)合同認(rèn)定要點(diǎn)有哪些?

　　(1)合同標(biāo)的為當(dāng)事人訂立合同時(shí)已經(jīng)掌握的技術(shù)成果、包括發(fā)明創(chuàng)造專利、技術(shù)秘密及其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果;

　　(2)合同標(biāo)的具有完整性和實(shí)用性，相關(guān)技術(shù)內(nèi)容應(yīng)構(gòu)成一項(xiàng)產(chǎn)品、工藝、材料、品種及其改進(jìn)的技術(shù)方案;

　　(3)當(dāng)事人對(duì)合同標(biāo)的有明確的知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬約定。合同標(biāo)的涉及專利權(quán)、專利申請(qǐng)權(quán)和技術(shù)秘密使用權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

　　依據(jù)：《科技部關(guān)于印發(fā)技術(shù)合同認(rèn)定規(guī)則的通知》(國(guó)科發(fā)政字〔2001〕253 號(hào))第二十六條。

　　49.技術(shù)轉(zhuǎn)讓(許可)合同不予認(rèn)定的情況(包括但不僅限于)有哪些?

　　(1)合同標(biāo)的為進(jìn)入公有領(lǐng)域的知識(shí)、技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)和信息等(如專利權(quán)或有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)已經(jīng)終止的技術(shù)成果)，或者技術(shù)秘密轉(zhuǎn)讓或許可未約定轉(zhuǎn)讓權(quán)或使用權(quán)歸屬的，不應(yīng)認(rèn)定為技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同和技術(shù)許可合同;

　　(2)合同標(biāo)的僅為高新技術(shù)產(chǎn)品交易，不包含技術(shù)轉(zhuǎn)讓成分的;

　　(3)隨高新技術(shù)產(chǎn)品提供用戶的有關(guān)產(chǎn)品性能和使用方法等商業(yè)性說(shuō)明材料。

　　依據(jù)：《科技部關(guān)于印發(fā)技術(shù)合同認(rèn)定規(guī)則的通知》(國(guó)科發(fā)政字〔2001〕253 號(hào))第三十、三十一、三十二條。

　　50.技術(shù)咨詢合同的認(rèn)定要點(diǎn)有哪些?

　　(1)合同標(biāo)的為特定技術(shù)項(xiàng)目的咨詢課題，是為科學(xué)研究、技術(shù)開發(fā)、科技發(fā)展戰(zhàn)略、成果推廣、技術(shù)改造、工程建設(shè)、提出建議、意見(jiàn)和方案;

　　(2)咨詢方式為運(yùn)用科學(xué)知識(shí)和技術(shù)手段進(jìn)行的分析、論證、評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè);

　　(3)工作成果是為委托方?jīng)Q策提供科技咨詢報(bào)告和意見(jiàn)。

　　依據(jù)：《科技部關(guān)于印發(fā)技術(shù)合同認(rèn)定規(guī)則的通知》(國(guó)科發(fā)政字〔2001〕253 號(hào))第三十四條。

　　51.技術(shù)咨詢合同不予認(rèn)定的情況(包括但不僅限于)有哪些?

　　(1)就經(jīng)濟(jì)分析、法律咨詢、社會(huì)發(fā)展項(xiàng)目的論證、評(píng)價(jià)和調(diào)查所訂立的合同;

　　(2)就購(gòu)買設(shè)備、儀器、原材料、配套產(chǎn)品等提供商業(yè)信息所訂立的合同;

　　(3)就解決特定技術(shù)項(xiàng)目提出實(shí)施方案，進(jìn)行技術(shù)服務(wù)和實(shí)施指導(dǎo)所訂立

　　的合同。符合技術(shù)服務(wù)合同條件的，可退回當(dāng)事人補(bǔ)正后，按技術(shù)服務(wù)合同重新認(rèn)定登記。

　　依據(jù)：《科技部關(guān)于印發(fā)技術(shù)合同認(rèn)定規(guī)則的通知》(國(guó)科發(fā)政字〔2001〕253 號(hào))第三十六、三十七、三十八條。

　　52.技術(shù)服務(wù)合同的認(rèn)定要點(diǎn)有哪些?

　　(1)合同的標(biāo)的為運(yùn)用專業(yè)技術(shù)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和信息解決特定技術(shù)問(wèn)題的服務(wù)性項(xiàng)目;

　　(2)服務(wù)內(nèi)容為改進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、改良工藝流程、提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低產(chǎn)品成本、節(jié)約資源能耗、保護(hù)資源環(huán)境。實(shí)現(xiàn)安全操作、提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等專業(yè)技術(shù)工作;

　　(3)工作成果有具體的質(zhì)量和數(shù)量指標(biāo);

　　(4)技術(shù)知識(shí)的傳遞不涉及專利、技術(shù)秘密成果及其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬。

　　依據(jù)：《科技部關(guān)于印發(fā)技術(shù)合同認(rèn)定規(guī)則的通知》(國(guó)科發(fā)政字〔2001〕253 號(hào))第四十條。

　　53.技術(shù)服務(wù)合同不予認(rèn)定的情況(包括但不僅限于)有哪些?

　　(1)以常規(guī)手段或者為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的進(jìn)行一般加工、定做、修理、修繕、廣告、印刷、測(cè)繪、標(biāo)準(zhǔn)化測(cè)試等訂立的加工承攬合同和建設(shè)工程的勘察、設(shè)計(jì)、安裝、施工、監(jiān)理合同。但以非常規(guī)技術(shù)手段，解決復(fù)雜、特殊技術(shù)問(wèn)題而單獨(dú)訂立的合同除外。

　　(2)就掃描復(fù)印圖紙、翻譯資料、攝影攝像等所訂立的合同;

　　(3)計(jì)量檢定單位就強(qiáng)制性計(jì)量檢定所訂立的合同;

　　(4)理化測(cè)試分析單位就儀器設(shè)備的購(gòu)售、租賃及用戶服務(wù)所訂立的合同。

　　依據(jù)：《科技部關(guān)于印發(fā)技術(shù)合同認(rèn)定規(guī)則的通知》(國(guó)科發(fā)政字〔2001〕253 號(hào))第四十二條。

　　54.技術(shù)服務(wù)合同和技術(shù)開發(fā)合同有什么區(qū)別?

　　技術(shù)服務(wù)的受托方運(yùn)用現(xiàn)有知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)、信息為委托方進(jìn)行傳授和技術(shù)協(xié)作，沒(méi)有導(dǎo)致失敗的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，完成的工作成果一般不能形成專利技術(shù)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)，無(wú)需在合同中約定有關(guān)專利技術(shù)和非專利技術(shù)的歸屬和成果分享?xiàng)l款。技術(shù)服務(wù)受托方運(yùn)用自己掌握的技術(shù)知識(shí)，可以同時(shí)或者先后為多家委托方重復(fù)提供相同的技術(shù)服務(wù)。技術(shù)服務(wù)合同的服務(wù)具有重復(fù)性特征，技術(shù)開發(fā)合同與技術(shù)服務(wù)合同不同，其研究開發(fā)方運(yùn)用專業(yè)技術(shù)知識(shí)對(duì)未知領(lǐng)域所進(jìn)行的創(chuàng)造性工作。

　　55.合同超出簽訂的有效期限但還有部分款項(xiàng)未結(jié)清如何認(rèn)定登記?

　　合同各方簽訂延期合同，延期合同生效時(shí)間為原合同結(jié)束時(shí)間，合同金額為未付款金額;或合同各方簽訂補(bǔ)充協(xié)議，將所涉及的問(wèn)題及內(nèi)容闡述清晰，同時(shí)注明有效期限。

　　56.合同已經(jīng)登記完成，但買方提出增加內(nèi)容如何辦理?

　　如只增加內(nèi)容，合同各方簽訂補(bǔ)充協(xié)議或合同后將材料交至登記機(jī)構(gòu)一份;如增加內(nèi)容的同時(shí)追加了合同金額，那么這部分追加的金額可以再進(jìn)行認(rèn)定登記。

　　57.簽訂后的合同由認(rèn)定機(jī)構(gòu)審核后發(fā)現(xiàn)缺失內(nèi)容或條款等，只能各方重新再次簽訂合同嗎?

　　合同各方可就新補(bǔ)充或增加的內(nèi)容簽訂補(bǔ)充協(xié)議或合同。

　　58.技術(shù)合同已經(jīng)認(rèn)定登記完成但合同未執(zhí)行完如何辦理?

　　合同登記主體向登記機(jī)構(gòu)提交合同終止說(shuō)明。

　　59.檢測(cè)活動(dòng)能否進(jìn)行技術(shù)合同認(rèn)定登記?

　　檢測(cè)活動(dòng)能否進(jìn)行技術(shù)合同認(rèn)定登記，需根據(jù)實(shí)際情況判定。

　　包括有特殊技術(shù)要求的技術(shù)成果測(cè)試分析，新產(chǎn)品、新材料、植物新品種性能的測(cè)試分析，以及其他非標(biāo)準(zhǔn)化的測(cè)試分析屬于技術(shù)服務(wù)合同，但是，屬于當(dāng)事人一般日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍的，不應(yīng)認(rèn)定為技術(shù)服務(wù)合同。

　　此外，以常規(guī)手段或者為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的標(biāo)準(zhǔn)化測(cè)試等訂立的計(jì)量檢定單位就強(qiáng)制性計(jì)量檢定所訂立的合同，不應(yīng)認(rèn)定為技術(shù)服務(wù)合同。

　　60.多賣方開發(fā)類合同是否可以認(rèn)定技術(shù)合同?如認(rèn)定應(yīng)哪方認(rèn)定，如何做免稅?

　　認(rèn)定技術(shù)合同要根據(jù)合同內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)定，由開票方分別進(jìn)行認(rèn)定登記，登記合同額為開票金額，非合同總額，免稅流程為先認(rèn)定登記后享受稅務(wù)局相關(guān)政策。

　　61.技術(shù)作價(jià)入股的合同如何認(rèn)定?

　　以技術(shù)作價(jià)入股方式訂立的合同，符合技術(shù)合同認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，可按技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同認(rèn)定登記。

　　62.給企業(yè)做培訓(xùn)，相關(guān)合同可以進(jìn)行技術(shù)合同認(rèn)定登記嗎?

　　根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容，確定是否屬于技術(shù)培訓(xùn)合同。技術(shù)培訓(xùn)合同是當(dāng)事人一方委托另一方對(duì)指定的專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行特定項(xiàng)目的技術(shù)指導(dǎo)和業(yè)務(wù)訓(xùn)練所訂立的合同。技術(shù)培訓(xùn)合同是技術(shù)服務(wù)合同中的一種，在認(rèn)定登記時(shí)應(yīng)按技術(shù)培訓(xùn)合同單獨(dú)予以登記。

　　依據(jù)：《科技部關(guān)于印發(fā)技術(shù)合同認(rèn)定規(guī)則的通知》(國(guó)科發(fā)政字〔2001〕253 號(hào))第四十三條。

　　63.技術(shù)合同認(rèn)定登記機(jī)構(gòu)有哪些?

　　技術(shù)合同賣方可持技術(shù)合同到所在行政區(qū)科技主管部門進(jìn)行登記，各地詳細(xì)地址及聯(lián)系方式可以查詢地方科技局官網(wǎng)站。

　　64.科技成果評(píng)價(jià)(鑒定)、科技成果登記、技術(shù)合同認(rèn)定登記是什么關(guān)系?

　　科技成果評(píng)價(jià)(鑒定)是采用一定的方法和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)科技成果的水平進(jìn)行評(píng)價(jià)的活動(dòng)，是市場(chǎng)行為。

　　科技成果登記是成果完成單位將形成的成果向市科技主管部門進(jìn)行登記的活動(dòng)，屬于行政服務(wù)事項(xiàng)?？萍汲晒u(píng)價(jià)(鑒定)報(bào)告可作為科技成果登記的佐證材料。

　　技術(shù)合同認(rèn)定登記由賣方自愿登記，屬于行政確認(rèn)事項(xiàng)，經(jīng)認(rèn)定登記后的技術(shù)合同可享受國(guó)家對(duì)有關(guān)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)定的稅收、信貸和獎(jiǎng)勵(lì)等方面的優(yōu)惠政策。

　　五、稅收優(yōu)惠

　　65.技術(shù)合同認(rèn)定登記后，單位/個(gè)人可享受哪些稅收優(yōu)惠政策?

　　(1)免征增值稅。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅(2016)36 號(hào))附件 3 中“第一條第(二十六)款”規(guī)定：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，可免征增值稅。

　　注：根據(jù)該文件內(nèi)容，技術(shù)轉(zhuǎn)讓包括所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，也包括使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，對(duì)應(yīng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)許可合同兩類合同。

　　(2)減免企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》中“第九十條”、《企業(yè)所得稅法》“第二十七條”規(guī)定：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可減免企業(yè)所得稅，500 萬(wàn)元以內(nèi)全免，超過(guò) 500 萬(wàn)的部分減半征收。

　　(3)個(gè)人所得稅減半征收。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕58號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 國(guó)資委關(guān)于轉(zhuǎn)制院所科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕60 號(hào))：非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高校、轉(zhuǎn)制科研院所科技人員以技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)許可取得的職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按 50%計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個(gè)人所得稅。其中現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)是指非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)和高校在取得科技成果轉(zhuǎn)化收入三年(36 個(gè)月)內(nèi)獎(jiǎng)勵(lì)給科技人員的現(xiàn)金。

　　(4)遞延納稅。根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕101 號(hào))：企業(yè)或者個(gè)人以技術(shù)入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票(權(quán))的，企業(yè)或者個(gè)人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可選擇使用遞延納稅優(yōu)惠政策。

　　(5)暫不征收個(gè)人所得稅。根據(jù)《中共某某市委辦公廳 某某市人民政府辦公廳印發(fā)關(guān)于深化體制機(jī)制改革釋放科技人員創(chuàng)新活力的意見(jiàn)的通知》(某黨辦發(fā)〔2017〕44 號(hào))：科研機(jī)構(gòu)、高校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員的個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，暫不征收個(gè)人所得稅。

　　(6)加計(jì)扣除。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119 號(hào))：企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除。

　　66.享受免征增值稅政策，需要開專用發(fā)票還是普通發(fā)票?

　　需要開普票。根據(jù)《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36 號(hào))：技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)是適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為，不得開具增值稅專用發(fā)票，如果開具，即為放棄免稅、減稅，此后納稅人 36 個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。

　　67.技術(shù)秘密轉(zhuǎn)讓、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓能否享受免征增值稅、企業(yè)所得稅減免、現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減半納稅優(yōu)惠政策?

　　二者均可以享受免征增值稅。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36 號(hào))(附件 3)：“技術(shù)，包括專利技術(shù)和非專利技術(shù)”，包含技術(shù)秘密、專利申請(qǐng)權(quán)。

　　二者均不能享受企業(yè)所得稅減免、現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減半納稅。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2010〕111 號(hào))，享受企業(yè)所得稅減免、個(gè)人成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)減半納稅優(yōu)惠政策的技術(shù)成果是指“專利技術(shù)(含國(guó)防專利)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，以及科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)成果”，不含技術(shù)秘密、專利申請(qǐng)權(quán)。

　　68.以作價(jià)投資方式轉(zhuǎn)化科技成果，個(gè)人和單位可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策?

　　(1)單位可以享受遞延納稅政策。根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕101 號(hào))：企業(yè)或者個(gè)人以技術(shù)入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票(權(quán))的，企業(yè)或者個(gè)人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可選擇使用遞延納稅優(yōu)惠政策。

　　(2)個(gè)人科技成果作價(jià)投資，可以享受遞延納稅政策。依據(jù)同上。

　　(3)個(gè)人從單位獲取的成果轉(zhuǎn)化股份獎(jiǎng)勵(lì)，暫不繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)《中共某某市委辦公廳 某某市人民政府辦公廳印發(fā)關(guān)于深化體制機(jī)制改革釋放科技人員創(chuàng)新活力的意見(jiàn)的通知》(某黨辦發(fā)〔2017〕44 號(hào))：科研機(jī)構(gòu)、高校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員的個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，暫不征收個(gè)人所得稅。

　　69.科研人員的科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)現(xiàn)金所得，個(gè)人所得稅稅率是多少?

　　(1)科研人員以技術(shù)轉(zhuǎn)讓、許可方式獲取的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，個(gè)人所得稅適用 3%至 45%的超額累進(jìn)稅率。

　　(2)科研人員以技術(shù)入股方式獲得股權(quán)分紅和股權(quán)轉(zhuǎn)讓現(xiàn)金所得，個(gè)人所得稅適用 20%稅率。

　　依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2015〕116 號(hào))第三條 2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕101 號(hào))第一條 1.

　　70.高?？萍汲晒鲀r(jià)投資有哪些操作路徑?如何享受企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策?

　　參考案例：某地發(fā)布了《高?？萍汲晒鲀r(jià)投資操作指引》，明確科技成果作價(jià)投資的概念、流程、稅收等相關(guān)問(wèn)題。該指引提出了三種路徑：

　　(1)學(xué)校先入股，然后獎(jiǎng)勵(lì)團(tuán)隊(duì)，學(xué)校股份直接轉(zhuǎn)讓，不涉及資產(chǎn)管理公司;

　　(2)先將部分產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)給資產(chǎn)管理公司，再由資產(chǎn)管理公司和學(xué)校共同入股，學(xué)校股份獎(jiǎng)勵(lì)給科研人員;

　　(3)先將產(chǎn)權(quán)直接轉(zhuǎn)給團(tuán)隊(duì)和資產(chǎn)公司，兩者再分別技術(shù)入股，享受遞延納稅政策?？傻卿?ldquo;某某科技成果網(wǎng)”下載該指引查看具體內(nèi)容。

　　71.技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)可享受哪些稅收優(yōu)惠?

　　(1)從單位角度：納稅人提供與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)可免征增值稅。其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方(或者受托方)根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方(或者委托方)掌握所轉(zhuǎn)讓(或者委托開發(fā))的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，且這部分技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開發(fā)的價(jià)款應(yīng)當(dāng)在同一張發(fā)票上開具。

　　(2)從個(gè)人角度：技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)收入，個(gè)人所得稅適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，不享受減半納稅優(yōu)惠政策。

　　依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36 號(hào))附件 3 第一條(26)。

　　六、橫向經(jīng)費(fèi)管理

　　72.什么是橫向科研項(xiàng)目?其收入是否屬于科技成果轉(zhuǎn)化收入?

　　從本市和外省市行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人(統(tǒng)稱委托方)，通過(guò)合作研究、委托研究、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)委托方式獲得的科研項(xiàng)目，屬于橫向科研項(xiàng)目。

　　橫向科研項(xiàng)目合同，經(jīng)技術(shù)合同認(rèn)定登記后，其結(jié)余經(jīng)費(fèi)視為科技成果轉(zhuǎn)化收入。

　　依據(jù)：各省市科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)規(guī)定均有涉及，一般規(guī)定，高校和科研院所具有橫向項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)分配自主權(quán)，視為科技成果轉(zhuǎn)化收入，與項(xiàng)目組約定分配比例，或提取一定比例管理費(fèi)后用于對(duì)項(xiàng)目組成員的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。

　　73.橫向科研經(jīng)費(fèi)的管理要求是什么?

　　(1)按照委托方要求或合同約定管理使用;(2)合同沒(méi)有約定的，由單位自主決定;(3)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理;(4)橫向科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)視為科技成果轉(zhuǎn)化收入。

　　依據(jù) ：《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)關(guān)于實(shí)行以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向分配政策的若干意見(jiàn)》(廳字〔2016〕35 號(hào))第四條(二)，對(duì)于接受企業(yè)、其他社會(huì)組織委托的橫向委托項(xiàng)目，人員經(jīng)費(fèi)使用按照合同約定進(jìn)行管理。技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等活動(dòng)的獎(jiǎng)酬金提取，按照《中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》及《實(shí)施〈中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法〉若干規(guī)定》執(zhí)行;項(xiàng)目合同沒(méi)有約定人員經(jīng)費(fèi)的，由單位自主決定。

　　74.從各省市黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位財(cái)政資金中獲取的委托科研項(xiàng)目資金能否視同成果轉(zhuǎn)化收入?

　　如是橫向委托科研課題，通過(guò)合作研究、委托研究、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等合同方式，從本市和外省市行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人(統(tǒng)稱委托方)獲得的橫向科研項(xiàng)目與經(jīng)費(fèi)，應(yīng)簽訂技術(shù)合同，經(jīng)技術(shù)合同認(rèn)定登記后，結(jié)余經(jīng)費(fèi)視同成為科技成果轉(zhuǎn)化收入。

　　如是縱向聯(lián)合科研課題，被委托單位在財(cái)政資金專項(xiàng)項(xiàng)目中是承擔(dān)單位，則屬于財(cái)政資金撥款，應(yīng)?？顚Ｓ茫坏靡暈槌晒D(zhuǎn)化收入。

　　依據(jù)：各省市科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)規(guī)定均有涉及。

　　75.橫向項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)如何按照成果轉(zhuǎn)化收入進(jìn)行分配?

　　需要以下流程：

　　(1)將橫向項(xiàng)目到技術(shù)合同認(rèn)定登記機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)定登記，

　　(2)認(rèn)定為技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢或技術(shù)服務(wù)合同后，單位核算技術(shù)交易額、技術(shù)性收入;

　　(3)由技術(shù)合同認(rèn)定登記機(jī)構(gòu)核定技術(shù)性收入;

　　(4)單位按照內(nèi)部管理辦法，對(duì)成果轉(zhuǎn)化凈收入(技術(shù)性收入)進(jìn)行分配。項(xiàng)目承擔(dān)單位需在合同執(zhí)行期內(nèi)進(jìn)行技術(shù)合同認(rèn)定登記。項(xiàng)目承擔(dān)單位可根據(jù)實(shí)際情況，在執(zhí)行期內(nèi)一次性完成技術(shù)合同認(rèn)定登記、核定技術(shù)性收入;也可先進(jìn)行技術(shù)合同認(rèn)定登記，項(xiàng)目驗(yàn)收后再核定技術(shù)性收入。

　　76.橫向項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)可以參照成果轉(zhuǎn)化法進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)嗎?其現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)是否受工資總額、績(jī)效工資總額限制?

　　(1)可以參照成果轉(zhuǎn)化法。高校和科研院所橫向項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)視同科技成果轉(zhuǎn)化收入，單位具有分配自主權(quán)，可按照單位管理辦法，參照成果轉(zhuǎn)化收入分配比例進(jìn)行分配。

　　(2)不受工資總額、績(jī)效工資總額限制。

　　依據(jù) 1：《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)關(guān)于實(shí)行以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向分配政策的若干意見(jiàn)》(廳字〔2016〕35 號(hào))第四條(二)，對(duì)于接受企業(yè)、其他社會(huì)組織委托的橫向委托項(xiàng)目，人員經(jīng)費(fèi)使用按照合同約定進(jìn)行管理。技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等活動(dòng)的獎(jiǎng)酬金提取，按照《中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》及《實(shí)施〈中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法〉若干規(guī)定》執(zhí)行;項(xiàng)目合同沒(méi)有約定人員經(jīng)費(fèi)的，由單位自主決定。

　　依據(jù) 2：各省市科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)規(guī)定均有涉及，一般規(guī)定：科研人員科技成果轉(zhuǎn)化所獲獎(jiǎng)勵(lì)與報(bào)酬、承擔(dān)科研項(xiàng)目所列支績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)、以市場(chǎng)委托方式取得的橫向項(xiàng)目所獲收入或績(jī)效支出，均不納入績(jī)效工資總額。

　　77.橫向項(xiàng)目結(jié)余資金是否可以用于出資入股企業(yè)用于成果轉(zhuǎn)化?

　　按照國(guó)家發(fā)展改革委、科技部關(guān)于深入推進(jìn)全面創(chuàng)新改革工作的相關(guān)精神，我市可探索開展支持橫向項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)出資成果轉(zhuǎn)化。出資方式可包括允許高校院所及研發(fā)機(jī)構(gòu)的發(fā)明人(團(tuán)隊(duì))可將橫向科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)出資科技成果轉(zhuǎn)化，經(jīng)學(xué)校審批同意，采取“現(xiàn)金入股+技術(shù)入股”方式轉(zhuǎn)化科技成果?；蛘呓?jīng)學(xué)校同意，允許成果完成人(團(tuán)隊(duì))以橫向科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)按“同股同價(jià)”方式收購(gòu)單位持有的“技術(shù)股”等。

　　七、技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)和人才

　　78.什么是技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)?

　　技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)，是指為實(shí)現(xiàn)和加速上述過(guò)程提供各類服務(wù)的機(jī)構(gòu)，包括技術(shù)經(jīng)紀(jì)、技術(shù)集成與經(jīng)營(yíng)和技術(shù)投融資服務(wù)機(jī)構(gòu)等，但單純提供信息、法律、咨詢、金融等服務(wù)的除外。技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)可以是獨(dú)立的法人機(jī)構(gòu)、法人的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。

　　依據(jù)：《關(guān)于印發(fā)國(guó)家技術(shù)轉(zhuǎn)移示范機(jī)構(gòu)管理辦法的通知》(國(guó)科發(fā)火字〔2007〕565號(hào))第二條。

　　79.高校院所的技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)職能是什么?

　　在成果轉(zhuǎn)化咨詢、選配創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師、幫助招聘職業(yè)經(jīng)理人、對(duì)接投融資機(jī)構(gòu)以及爭(zhēng)取政府政策資金支持等方面，為科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目或創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)提供全生命周期服務(wù)。

　　80.某單位想轉(zhuǎn)化高?？蒲腥藛T的成果，可以與高校哪個(gè)部門對(duì)接?

　　與高校技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)對(duì)接。高校技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)一般為技術(shù)轉(zhuǎn)移辦公室、技術(shù)轉(zhuǎn)移中心等內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，或者聯(lián)合地方、企業(yè)設(shè)立的從事技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)移、中試熟化的獨(dú)立機(jī)構(gòu)，以及設(shè)立高校全資擁有的技術(shù)轉(zhuǎn)移公司、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理公司等。

　　81.高校院所如何保障技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營(yíng)?

　　在成果轉(zhuǎn)化凈收益中可約定比例落實(shí)專項(xiàng)資金，未約定比例的可按照5%-15%的比例執(zhí)行，獨(dú)立核算并用于技術(shù)轉(zhuǎn)移運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)或部門的能力建設(shè)和人員獎(jiǎng)勵(lì)。

　　依據(jù) 1：《國(guó)務(wù)院 關(guān)于印發(fā)實(shí)施中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法若干規(guī)定的通知》(國(guó)發(fā)〔2016〕16 號(hào))第一條(二)，國(guó)家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校轉(zhuǎn)化科技成果所獲得的收入全部留歸單位，納入單位預(yù)算，不上繳國(guó)庫(kù)，扣除對(duì)完成和轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果作出重要貢獻(xiàn)人員的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬后，應(yīng)當(dāng)主要用于科學(xué)技術(shù)研發(fā)與成果轉(zhuǎn)化等相關(guān)工作，并對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)的運(yùn)行和發(fā)展給予保障。

　　依據(jù) 2：各省市科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)規(guī)定均有涉及，一般要求高校院所應(yīng)完善成果轉(zhuǎn)化協(xié)調(diào)機(jī)制，建立專門技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)，設(shè)置技術(shù)轉(zhuǎn)移崗位并建立相應(yīng)的評(píng)聘制度，可獨(dú)立或聯(lián)合社會(huì)化機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)，可聘用專兼職技術(shù)經(jīng)理人。在成果轉(zhuǎn)化凈收益中可約定比例落實(shí)專項(xiàng)資金，獨(dú)立核算并用于技術(shù)轉(zhuǎn)移運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)或部門的能力建設(shè)和人員獎(jiǎng)勵(lì)。

　　82.技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)可以獲得哪些支持?

　　高校院所類、行業(yè)類、服務(wù)類技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)，考核結(jié)果為優(yōu)秀的機(jī)構(gòu)可申請(qǐng)不超過(guò) 100 萬(wàn)元的補(bǔ)助。區(qū)域類技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)，根據(jù)考核結(jié)果可申請(qǐng)不超過(guò) 200萬(wàn)元的補(bǔ)助。具體內(nèi)容可查看《市科技局 市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)某某市促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化后補(bǔ)助辦法的通知》(某科規(guī)〔2022〕3 號(hào))。

　　83.高校技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)如何建立專業(yè)化技術(shù)轉(zhuǎn)移人才隊(duì)伍?

　　高?？梢酝ㄟ^(guò)三種方式建立專業(yè)化技術(shù)轉(zhuǎn)移人才隊(duì)伍：(1)設(shè)置技術(shù)轉(zhuǎn)移崗位，通過(guò)專業(yè)化培訓(xùn)，培育專職技術(shù)經(jīng)理人。(2)與社會(huì)化機(jī)構(gòu)技術(shù)經(jīng)理人合作;(3)聘用兼職技術(shù)經(jīng)理人。

　　84.技術(shù)轉(zhuǎn)移人才有系統(tǒng)的培訓(xùn)體系嗎?

　　按照《國(guó)家技術(shù)轉(zhuǎn)移專業(yè)人員能力等級(jí)培訓(xùn)大綱(試行)》要求，國(guó)內(nèi)已經(jīng)建立了初級(jí)技術(shù)經(jīng)紀(jì)人、中級(jí)技術(shù)經(jīng)紀(jì)人、高級(jí)技術(shù)經(jīng)理人等專業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)移人才培養(yǎng)體系。

　　85.技術(shù)轉(zhuǎn)移人員是否可以評(píng)聘相關(guān)職稱?

　　為打通技術(shù)轉(zhuǎn)移人員職稱晉升通道，目前全國(guó)有十多個(gè)省市已經(jīng)增設(shè)技術(shù)經(jīng)紀(jì)專業(yè)職稱，覆蓋從初級(jí)到正高的各個(gè)職稱級(jí)別，從事技術(shù)轉(zhuǎn)移人員可申報(bào)技術(shù)經(jīng)紀(jì)專業(yè)職稱，具體可以查詢所在地人社或科技系統(tǒng)網(wǎng)站。

　　八、科技成果評(píng)價(jià)

　　86.什么是科技成果評(píng)價(jià)?和傳統(tǒng)成果鑒定有什么區(qū)別?

　　(1)從評(píng)價(jià)維度看，成果鑒定只從“先進(jìn)性”一個(gè)維度評(píng)價(jià);科技成果評(píng)價(jià)維度更廣，全面準(zhǔn)確評(píng)價(jià)科技成果的科學(xué)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化價(jià)值。

　　(2)從評(píng)價(jià)方式看，成果鑒定一般采用組織專家鑒定會(huì)的方式，評(píng)價(jià)指標(biāo)單一;科技成果評(píng)價(jià)對(duì)基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究、技術(shù)開發(fā)和產(chǎn)業(yè)化等不同類別科技成果構(gòu)建不同的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，采用“評(píng)價(jià)師+專家”模式進(jìn)行評(píng)價(jià)。

　　(3)在結(jié)果應(yīng)用看，成果鑒定一般用于報(bào)獎(jiǎng)、評(píng)職稱;科技成果評(píng)價(jià)結(jié)果不僅可用于報(bào)獎(jiǎng)、評(píng)職稱，還可應(yīng)用于技術(shù)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)交易，轉(zhuǎn)讓、許可、作價(jià)投資，質(zhì)押融資，企業(yè)投資，單位內(nèi)部科研項(xiàng)目管理等。

　　依據(jù)：《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于完善科技成果評(píng)價(jià)機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕26號(hào))。

　　87.科技成果評(píng)價(jià)的“五元價(jià)值”是指什么?

　　科學(xué)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化價(jià)值。

　　科學(xué)價(jià)值重點(diǎn)評(píng)價(jià)在新發(fā)現(xiàn)、新原理、新方法方面的獨(dú)創(chuàng)性貢獻(xiàn)。技術(shù)價(jià)值重點(diǎn)評(píng)價(jià)重大技術(shù)發(fā)明，突出在解決產(chǎn)業(yè)關(guān)鍵共性技術(shù)問(wèn)題、企業(yè)重大技術(shù)創(chuàng)新難題，特別是關(guān)鍵核心技術(shù)問(wèn)題方面的成效。經(jīng)濟(jì)價(jià)值重點(diǎn)評(píng)價(jià)推廣前景、預(yù)期效益、潛在風(fēng)險(xiǎn)等對(duì)經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響。社會(huì)價(jià)值重點(diǎn)評(píng)價(jià)在解決人民健康、國(guó)防與公共安全、生態(tài)環(huán)境等重大瓶頸問(wèn)題方面的成效。文化價(jià)值重點(diǎn)評(píng)價(jià)在倡導(dǎo)科學(xué)家精神、營(yíng)造創(chuàng)新文化、弘揚(yáng)社會(huì)主義核心價(jià)值觀等方面的影響和貢獻(xiàn)。

　　依據(jù)：國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于完善科技成果評(píng)價(jià)機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕26號(hào))。

　　88.應(yīng)健全完善什么樣的科技成果分類評(píng)價(jià)體系?

　　基礎(chǔ)研究成果以同行評(píng)議為主，鼓勵(lì)國(guó)際“小同行”評(píng)議，推行代表作制度，實(shí)行定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)相結(jié)合。應(yīng)用研究成果以行業(yè)用戶和社會(huì)評(píng)價(jià)為主，注重高質(zhì)量知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)出，把新技術(shù)、新材料、新工藝、新產(chǎn)品、新設(shè)備樣機(jī)性能等作為主要評(píng)價(jià)指標(biāo)。不涉及軍工、國(guó)防等敏感領(lǐng)域的技術(shù)開發(fā)和產(chǎn)業(yè)化成果，以用戶評(píng)價(jià)、市場(chǎng)檢驗(yàn)和第三方評(píng)價(jià)為主，把技術(shù)交易合同金額、市場(chǎng)估值、市場(chǎng)占有率、重大工程或重點(diǎn)企業(yè)應(yīng)用情況等作為主要評(píng)價(jià)指標(biāo)。探索建立重大成果研發(fā)過(guò)程回溯和階段性評(píng)估機(jī)制，加強(qiáng)成果真實(shí)性和可靠性驗(yàn)證，合理評(píng)價(jià)成果研發(fā)過(guò)程性貢獻(xiàn)。

　　依據(jù)：國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于完善科技成果評(píng)價(jià)機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕26號(hào))。

　　89.科技成果評(píng)價(jià)有標(biāo)準(zhǔn)嗎?具體有哪些評(píng)價(jià)指標(biāo)?

　　(1)科技成果評(píng)價(jià)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：①國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，如《科技評(píng)估通則》GB/T40147-2021.《科技評(píng)估基本術(shù)語(yǔ)》GB/T 40148-2021.②團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)，如《科技成果評(píng)估規(guī)范》T/CASTEM 1003-2020.《科技評(píng)估準(zhǔn)則》T/CASTEM 1002-2020.《科技成果轉(zhuǎn)化成熟度評(píng)價(jià)規(guī)范》T/BTSA 001—2016.

　　(2)地方相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

　　90.科技成果成熟度的評(píng)價(jià)內(nèi)容是什么?

　　根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)價(jià)內(nèi)容有所不同，一般技術(shù)成熟度共分為 13 個(gè)級(jí)別，每個(gè)級(jí)別都有一個(gè)簡(jiǎn)稱和明確的定義。1-3級(jí)為理論研究階段，4-6 級(jí)為實(shí)驗(yàn)室應(yīng)用研究階段，7-9 級(jí)為工業(yè)化生產(chǎn)研究階段，10-13 級(jí)為市場(chǎng)推廣階段。

　　91. 科技成果評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)和科技成果評(píng)價(jià)師有認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)嗎?去哪兒認(rèn)定?

　　評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)是指具有科技成果評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)能力，能夠獨(dú)立接受委托提供科技成果評(píng)價(jià)服務(wù)，并對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論獨(dú)立負(fù)責(zé)的服務(wù)機(jī)構(gòu)。

　　科技成果評(píng)價(jià)師是科技成果評(píng)價(jià)活動(dòng)的具體實(shí)施人，應(yīng)具備科技工作相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，熟悉所評(píng)價(jià)技術(shù)領(lǐng)域使用的法律法規(guī)及相關(guān)要求，熟悉知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，掌握和遵從科技成果評(píng)價(jià)活動(dòng)的基本原則、評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)程序，能夠獨(dú)立完成或與他人協(xié)作部分完成科技成果評(píng)價(jià)作業(yè)。

　　九、市場(chǎng)化服務(wù)

　　92.科技成果的定價(jià)方式有哪些?

　　科技成果可以通過(guò)協(xié)議定價(jià)、在技術(shù)交易市場(chǎng)掛牌交易、拍賣等方式確定價(jià)格。通過(guò)協(xié)議定價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在本單位公示科技成果名稱和擬交易價(jià)格。

　　依據(jù)：《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》第十八條。

　　93.高校院所將其持有的科技成果轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資，是否需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估?

　　根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于修改<事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法>的決定》(財(cái)政部令第 100 號(hào))，國(guó)家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校將其持有的科技成果轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資給國(guó)有全資企業(yè)的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，給非國(guó)有全資企業(yè)的，由單位自主決定是否進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

　　94.如何發(fā)揮高校校友會(huì)對(duì)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的作用?

　　(1)發(fā)揮高校校友橋梁紐帶作用，梳理展示各自高?？萍汲晒?，強(qiáng)化鏈接買方需求。

　　(2)依托校友資源，加強(qiáng)高校與校友企業(yè)交流互動(dòng)，有效鏈接科研人員、校友企業(yè)、校友投資人，構(gòu)建多參與、多互動(dòng)、多交流的合作平臺(tái)，推進(jìn)高?？萍汲晒D(zhuǎn)化。

　　(3)高校校友會(huì)可登記成為某某市技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)，融入某某市技術(shù)轉(zhuǎn)移體系，聯(lián)合其他各類技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)共同開展技術(shù)供需對(duì)接、金融對(duì)接等技術(shù)轉(zhuǎn)移活動(dòng)，促進(jìn)各高校成果在某某市落地轉(zhuǎn)化。

　　十、典型案例解析

　　95.某公益一類事業(yè)單位主責(zé)是為廣大市民提供科普、服務(wù)工作。在服務(wù)過(guò)程中，專業(yè)技術(shù)人員發(fā)明了很多教具，并申請(qǐng)了專利。該單位能否將專利轉(zhuǎn)化獲取收入?如果能獲取，能否給研發(fā)人員現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)?獎(jiǎng)勵(lì)受不受績(jī)效工資總額限制?

　　(1)該專利是職務(wù)科技成果，可以通過(guò)轉(zhuǎn)讓、許可、作價(jià)投資等方式轉(zhuǎn)化，并獲取收入;(2)可以按照成果轉(zhuǎn)化相關(guān)法律法規(guī)和單位管理辦法，給予研發(fā)人員現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì);(3)不受工資總額、績(jī)效工資總額限制。

　　依據(jù)：《人力資源社會(huì)保障部關(guān)于進(jìn)一步支持和鼓勵(lì)事業(yè)單位科研人員創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(人社部發(fā)〔2019〕137 號(hào))第三條(七)，事業(yè)單位轉(zhuǎn)化科技成果依法獲得的收入全部留歸本單位，可按國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)完成或者轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬，相關(guān)支出計(jì)入當(dāng)年本單位績(jī)效工資總量，但不受總量限制，不納入總量基數(shù)。

　　96.某校副校長(zhǎng)有一項(xiàng)專利，擬以技術(shù)許可或技術(shù)入股方式轉(zhuǎn)化。該副校長(zhǎng)能不能拿技術(shù)許可現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)?該副校長(zhǎng)是否可以技術(shù)入股獲得企業(yè)股份?如果該副校長(zhǎng)還是下屬獨(dú)立法人中心的法人呢?如果該副校長(zhǎng)晉升為校長(zhǎng)，是否還可以技術(shù)入股?已有股份如何處理?

　　(1)該副校長(zhǎng)可以拿現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì);(2)該副校長(zhǎng)(中管干部除外)可以獲得股份;(3)需要根據(jù)該專利的“專利權(quán)人”確定。如果“專利權(quán)人”是學(xué)校，該副校長(zhǎng)可以獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì);如果“專利權(quán)人”是下屬單位，該副校長(zhǎng)作為法人，不可以獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)。(4)晉升為校長(zhǎng)(正職)后，不可以獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)。(5)任職前因成果轉(zhuǎn)化獲得的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，任職后應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)讓(原則上不超過(guò) 3 個(gè)月)，逾期未轉(zhuǎn)讓的，任期內(nèi)限制交易，在不擔(dān)任上述職務(wù)一年后解除限制。

　　依據(jù) 1：《國(guó)務(wù)院 關(guān)于印發(fā)實(shí)施中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法若干規(guī)定的通知》(國(guó)發(fā)〔2016〕16 號(hào))第二條(八)1.國(guó)務(wù)院部門、單位和各地方所屬研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校等事業(yè)單位(不含內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu))正職領(lǐng)導(dǎo)，以及上述事業(yè)單位所屬具有獨(dú)立法人資格單位的正職領(lǐng)導(dǎo)，是科技成果的主要完成人或者對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化作出重要貢獻(xiàn)的，可以按照促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法的規(guī)定獲得現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，原則上不得獲取股權(quán)激勵(lì)。其他擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的科技人員，是科技成果的主要完成人或者對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化作出重要貢獻(xiàn)的，可以按照促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法的規(guī)定獲得現(xiàn)金、股份或者出資比例等獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬。

　　依據(jù) 2：《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)關(guān)于實(shí)行以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向分配政策的若干意見(jiàn)》(廳字〔2016〕35 號(hào))第五條(二)，科研機(jī)構(gòu)、高校的正職領(lǐng)導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)班子成員中屬中央管理的干部，所屬單位中擔(dān)任法人代表的正職領(lǐng)導(dǎo)，在擔(dān)任現(xiàn)職前因科技成果轉(zhuǎn)化獲得的股權(quán)，任職后應(yīng)及時(shí)予以轉(zhuǎn)讓，逾期未轉(zhuǎn)讓的，任期內(nèi)限制交易。限制股權(quán)交易的，在本人不擔(dān)任上述職務(wù)一年后解除限制。

　　97.某省事業(yè)單位 A 獲得財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，用于某項(xiàng)技術(shù)研發(fā)。A 單位委托我市事業(yè)單位 B 和 C 分別開展技術(shù)可行性研究和樣本檢測(cè)。B、C 兩家事業(yè)單位獲得的經(jīng)費(fèi)是財(cái)政經(jīng)費(fèi)還是橫向項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)?結(jié)余經(jīng)費(fèi)是否視同成果轉(zhuǎn)化收入?現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)受不受績(jī)效工資總額限制?

　　(1)橫向經(jīng)費(fèi)。B 單位獲得的經(jīng)費(fèi)是市場(chǎng)委托方式，為橫向經(jīng)費(fèi)。

　　(2)“技術(shù)性收入”的結(jié)余經(jīng)費(fèi)視同成果轉(zhuǎn)化收入。①B 單位開展特定技術(shù)的“可行性研究”，屬于技術(shù)咨詢，可以核定技術(shù)性收入。②C 單位開展樣本檢測(cè)，需根據(jù)實(shí)際情況判定。有特殊技術(shù)要求的技術(shù)成果測(cè)試分析，新產(chǎn)品、新材料、植物新品種性能的測(cè)試分析，以及其他非標(biāo)準(zhǔn)化的測(cè)試分析屬于技術(shù)服務(wù)合同;屬于當(dāng)事人一般日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍的，不應(yīng)認(rèn)定為技術(shù)服務(wù)合同;以常規(guī)手段或者為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的標(biāo)準(zhǔn)化測(cè)試等訂立的計(jì)量檢定單位就強(qiáng)制性計(jì)量檢定所訂立的合同，不應(yīng)認(rèn)定為技術(shù)服務(wù)合同。

　　視同成果轉(zhuǎn)化收入需要經(jīng)過(guò)：①將橫向項(xiàng)目做技術(shù)合同的認(rèn)定登記，登記為技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢或技術(shù)服務(wù)合同;②由技術(shù)合同認(rèn)定登記部門認(rèn)定技術(shù)性收入;③技術(shù)性收入的結(jié)余收入視同成果轉(zhuǎn)化收入。

　　(3)成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)不受工資總額限制。

　　依據(jù) ：《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)關(guān)于實(shí)行以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向分配政策的若干意見(jiàn)》(廳字〔2016〕35 號(hào))第四條(二)，對(duì)于接受企業(yè)、其他社會(huì)組織委托的橫向委托項(xiàng)目，人員經(jīng)費(fèi)使用按照合同約定進(jìn)行管理。技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等活動(dòng)的獎(jiǎng)酬金提取，按照《中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》及《實(shí)施〈中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法〉若干規(guī)定》執(zhí)行;項(xiàng)目合同沒(méi)有約定人員經(jīng)費(fèi)的，由單位自主決定。

　　98.某單位從市場(chǎng)上獲取某開發(fā)項(xiàng)目。開發(fā)項(xiàng)目委托經(jīng)費(fèi)包含設(shè)備采購(gòu)、場(chǎng)地租金、技術(shù)研發(fā)等內(nèi)容，經(jīng)認(rèn)定，該合同為技術(shù)開發(fā)合同。其結(jié)余收入是否視同成果轉(zhuǎn)化收入?結(jié)余收入都可以用于獎(jiǎng)勵(lì)嗎?獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)象包括哪些人員?

　　(1)“技術(shù)性收入”的結(jié)余經(jīng)費(fèi)視同成果轉(zhuǎn)化收入。①首先將該合同做技術(shù)合同的認(rèn)定登記，登記為技術(shù)開發(fā)合同;②其次由技術(shù)合同認(rèn)定登記部門認(rèn)定技術(shù)性收入，其中設(shè)備采購(gòu)、場(chǎng)地租金不屬于技術(shù)性收入;③技術(shù)性收入的結(jié)余收入視同成果轉(zhuǎn)化收入。

　　(2)成果轉(zhuǎn)化收入可以用于獎(jiǎng)勵(lì)，具體比例由單位自主決定，可參照《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》。

　　(3)獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)象一般為項(xiàng)目組成員。

　　依據(jù) ：《國(guó)務(wù)院 關(guān)于印發(fā)實(shí)施中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法若干規(guī)定的通知》(國(guó)發(fā)〔2016〕16 號(hào))第二條(六)4.對(duì)科技人員在科技成果轉(zhuǎn)化工作中開展技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等活動(dòng)給予的獎(jiǎng)勵(lì)，可按照促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法和本規(guī)定執(zhí)行。

　　99.某研究所科研人員在下屬企業(yè)開展科研及產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)，該研究所從下屬企業(yè)直接拿取現(xiàn)金，然后獎(jiǎng)勵(lì)給單位科研人員。被認(rèn)定為亂發(fā)補(bǔ)貼，責(zé)令退回并做檢查。被認(rèn)定違規(guī)的原因是什么?合理路徑是什么?

　　(1)被認(rèn)定違規(guī)的原因：案例中所開展的科技活動(dòng)，不屬于《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定的成果轉(zhuǎn)化方式;未按規(guī)定簽訂技術(shù)合同并進(jìn)行認(rèn)定登記;用下屬單位的現(xiàn)金給研究所的科研人員發(fā)放，不符合《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定的收益分配。

　　(2)合理路徑：①采用合法方式開展成果轉(zhuǎn)化，并簽訂技術(shù)合同;②進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同認(rèn)定登記;③制定本單位科技成果轉(zhuǎn)化實(shí)施細(xì)則;④取得成果轉(zhuǎn)化收入，依法依規(guī)進(jìn)行分配。

　　100.某研究所取得了一項(xiàng)科技成果 A，其完成團(tuán)隊(duì)既有在職人員 B，也有退休人員 C。在科技成果轉(zhuǎn)化收益分配時(shí)，可否給予 C 發(fā)放?B、C 獲得的獎(jiǎng)酬金可否享受科技成果轉(zhuǎn)化個(gè)稅優(yōu)惠政策?

　　成果轉(zhuǎn)化收益時(shí)，可以給予 C 發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬。《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定“職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化后，由科技成果完成單位對(duì)完成、轉(zhuǎn)化該項(xiàng)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬”，“重要貢獻(xiàn)的人員”并沒(méi)有排除退休人員。如果單位認(rèn)定退休人員在完成、轉(zhuǎn)化科技成果做出重要貢獻(xiàn)，可按照單位辦法規(guī)定的程序進(jìn)行分配。

　　如果該成果以轉(zhuǎn)讓、許可方式轉(zhuǎn)化并取得現(xiàn)金收益，B 取得現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅(2018〕58 號(hào))規(guī)定，可以享受“從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按 50%計(jì)入科技人員當(dāng)月‘工資、薪金所得’，依法繳納個(gè)人所得稅”優(yōu)惠政策。如果 C 為退休返聘人員，可享受該稅收優(yōu)惠政策。如果 C 退休后，未返聘，那么他領(lǐng)取的獎(jiǎng)勵(lì)，不能作為工資發(fā)放，不能享受該優(yōu)惠政策。

　　如果以作價(jià)投資方式轉(zhuǎn)化成果，研究所取得了被投資公司的股權(quán)，并給予 B、C 股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅字〔1999〕45 號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1999〕125 號(hào))規(guī)定，“科技人員必須是科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校的在編正式職工”，所以只有 B 可以享受股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延納稅政策，C 不可享受股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延納稅優(yōu)惠。