高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定不僅是對其創(chuàng)新能力的認(rèn)可，還為企業(yè)帶來了實(shí)實(shí)在在的稅收優(yōu)惠政策。然而，許多企業(yè)在獲得認(rèn)定后，對于如何具體申請這些稅收優(yōu)惠感到困惑。本文將詳細(xì)解析高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定通過后申請稅收優(yōu)惠的流程和注意事項(xiàng)，幫助企業(yè)充分利用政策紅利，降低運(yùn)營成本，進(jìn)一步激發(fā)創(chuàng)新活力。了解并掌握這些信息，對于高新技術(shù)企業(yè)而言至關(guān)重要，它不僅關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，更影響著企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

　　高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定通過后，申請稅收優(yōu)惠主要有以下步驟：

　　1、了解可享受的稅收優(yōu)惠政策：

　　企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠：國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起即可享受該優(yōu)惠。

　　研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可按一定比例在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的一定比例在稅前攤銷。不同行業(yè)、不同時間節(jié)點(diǎn)的加計(jì)扣除比例會有所不同。

　　延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限：自 2018 年 1 月 1 日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前 5 個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由 5 年延長至 10 年。

　　新購置的設(shè)備、器具加計(jì)扣除：在特定時間段內(nèi)(如 2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日)，高新技術(shù)企業(yè)新購置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，并允許在稅前實(shí)行 100% 加計(jì)扣除。不過具體政策適用的時間范圍可能會根據(jù)國家政策調(diào)整。

　　境外所得稅收優(yōu)惠：以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以按照 15% 的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時，可按照 15% 的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。

　　職工教育經(jīng)費(fèi)政策優(yōu)惠：高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額 8% 的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　2、準(zhǔn)備相關(guān)材料：

　　高新技術(shù)企業(yè)資格證書。

　　高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料，包括申請認(rèn)定時提交的各項(xiàng)材料，如企業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目、知識產(chǎn)權(quán)、科技人員等方面的證明文件。

　　知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料，如專利證書、軟件著作權(quán)證書等。

　　年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明，高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對應(yīng)收入資料。

　　年度職工和科技人員情況證明材料，如員工名單、學(xué)歷證明、社保繳納記錄等，以證明企業(yè)的科技人員占比符合高新技術(shù)企業(yè)的要求。

　　研發(fā)費(fèi)用相關(guān)材料，包括當(dāng)年和前兩個會計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費(fèi)用管理資料以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬、研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表等。

　　3、填寫納稅申報表：

　　在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，需準(zhǔn)確填寫相關(guān)的納稅申報表。例如，在企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表中準(zhǔn)確填報高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)信息。

　　對于企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠，需填寫《A107041 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》，并在《A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》內(nèi)關(guān)聯(lián)并自動生成高新技術(shù)企業(yè)減按 15% 稅率征收企業(yè)所得稅的金額。

　　如果涉及研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，需勾選 “224 研發(fā)支出輔助賬樣式”，填寫《A107012 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》，并在《A107010 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》內(nèi)關(guān)聯(lián)并自動生成研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠金額。

　　對于新購置的設(shè)備、器具加計(jì)扣除等其他優(yōu)惠政策，也需要在相應(yīng)的納稅申報表中進(jìn)行填報。

　　4、提交申請并留存?zhèn)洳?/strong>：